Opodatkowanie we Francji
Różne zasady podatkowe we Francji
Składki społeczne „Les cotisations sociales”
Składki społeczne to świadczenia opłacane przez pracodawców i pracowników, które następnie są redystrybuowane przez francuski system ochrony socjalnej do obywateli Francji. Różnią się one od podatków tym, że składki społeczne wiążą się z określonym świadczeniem zwrotnym, wpływającym na poziom życia wszystkich płatników.
Podatek dochodowy „Impôt sur le revenu”
Jest to podatek bezpośredni, który odnosi się do dochodu uzyskiwanego przez osoby fizyczne, przedsiębiorstwa lub inne podobne podmioty.
Istnieje rozróżnienie między podatkiem dochodowym dotyczącym osób fizycznych we Francji a podatkiem dochodowym dotyczącym przedsiębiorstw, który nazywa się „impôt sur les sociétés” i jest odpowiednikiem podatku dochodowego od osób prawnych (corporate tax).
TVA (taxe sur la valeur ajoutée), odpowiednik VAT
Standardowa stawka VAT (taxe sur la valeur ajoutée) we Francji wynosi 20% i dotyczy większości sprzedaży towarów i usług.
Obniżona stawka 10% dotyczy nieprzetworzonych produktów rolnych, drewna opałowego oraz prac modernizacyjnych w budynkach, które nie kwalifikują się do stawki 5,5%, a także niektórych usług noclegowych i kempingowych, targów i widowisk, gier i atrakcji wesołych miasteczek, biletów wstępu do muzeów, zoo i zabytków, transportu pasażerskiego, gospodarki odpadami oraz usług gastronomicznych.
Obniżona stawka 5,5% dotyczy większości produktów spożywczych, środków higieny intymnej dla kobiet, sprzętu i usług dla osób niepełnosprawnych, książek w dowolnej formie, abonamentów na gaz i energię elektryczną, dostaw energii cieplnej ze źródeł odnawialnych oraz posiłków w stołówkach szkolnych.
Stawka szczególna 2,1% dotyczy leków refundowanych przez ubezpieczenie społeczne, sprzedaży żywych zwierząt przeznaczonych do uboju oraz wyrobów delikatesowych dla osób niebędących podatnikami, opłat za abonament telewizyjny, niektórych przedstawień oraz publikacji prasowych zarejestrowanych przez wspólną komisję ds. publikacji i agencji prasowych.
Podatek od majątku nieruchomości „Impôt sur la fortune immobilière” (IFI)
Podatek od majątku nieruchomości „impôt sur la fortune immobilière” (IFI) jest podatkiem płaconym przez osoby posiadające aktywa nieruchomościowe, które nie są przeznaczone do działalności zawodowej i których łączna wartość netto przekracza 1 300 000 euro.
Stawki podatku IFI wynoszą od 0,5% do 1,5% w zależności od wartości posiadanego majątku nieruchomościowego.
Pierwszy próg podatkowy zaczyna się, gdy wartość majątku nieruchomości osiąga 1 300 000 euro.
Powszechny wkład społeczny (CSG – contribution sociale généralisée)
We Francji powszechny wkład społeczny (CSG) jest podatkiem, który przyczynia się do finansowania systemu zabezpieczenia społecznego oraz ubezpieczenia od bezrobocia. Podatek ten jest potrącany od wszystkich dochodów podatników, a jego stawka wynosi 9,20%.
TICPE (Taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques) – wewnętrzny podatek konsumpcyjny odproduktów energetycznych
TICPE (wewnętrzny podatek konsumpcyjny od produktów energetycznych) to podatek nakładany na produkty ropopochodne, gdy są one przeznaczone do użycia jako paliwo lub paliwo do ogrzewania.
Podatek ten jest obliczany w zależności od ilości produktu (masy i objętości). Wysokość podatku zależy również od rodzaju produktu oraz od regionu, którego dotyczy.
CRDS (contribution pour le remboursement de la dette sociale) – „składka na spłatę długu publicznego”
Składka na spłatę długu publicznego (CRDS) została utworzona w 1996 roku w celu zmniejszenia zadłużenia systemu zabezpieczenia społecznego.
Stawka CRDS wynosi 0,5% od dochodów każdego obywatela Francji.
Wszystkie rodzaje dochodów są objęte tym podatkiem.
Taxe foncière – podatek od nieruchomości
Podatek od nieruchomości (property tax) jest lokalnym podatkiem płaconym corocznie przez właściciela nieruchomości.
Podstawa opodatkowania wynosi 50% wartości czynszowej nieruchomości. W przypadku nieruchomości niezabudowanych podstawa ta wynosi 80% wartości czynszowej nieruchomości i musi być opłacana co roku.
CFE (contribution foncière des entreprises) "(land contribution from companies"
CFE (contribution foncière des entreprises) to składka od nieruchomości przedsiębiorstw.
Jest ona oparta na wartości czynszowej lokalu biurowego firmy.
CFE (contribution foncière des entreprises) – „składka gruntowa przedsiębiorstw”
CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) to składka od wartości dodanej przedsiębiorstw.
Dotyczy ona wyłącznie firm, których obroty przekraczają 500 000 euro.
Jej wysokość zależy od progresywnej stawki procentowej, która zmienia się w zależności od poziomu obrotów.
Podatek ten jest obliczany na podstawie wartości dodanej generowanej przez przedsiębiorstwo.
Jednak wszystkie firmy oraz osoby prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek, których obroty przekraczają 152 500 euro, są zobowiązane do złożenia deklaracji dotyczącej wartości dodanej oraz liczby pracowników, nawet jeśli ostatecznie nie podlegają obowiązkowi zapłaty CVAE.