Fiscalidad en Francia
Las diferentes normas fiscales en Francia
Contribuciones sociales “cotisations sociales”
Las cotizaciones sociales son aportaciones pagadas por empleadores y empleados que posteriormente son redistribuidas por el sistema de protección social francés entre los ciudadanos franceses. Se diferencian de los impuestos en el sentido de que las cotizaciones sociales tienen una contrapartida en el nivel de vida de todos los contribuyentes.
Impuesto sobre la renta “impôt sur le revenu”
Es un impuesto directo que se aplica a los ingresos percibidos por personas físicas, empresas u otras entidades similares.
Existe una distinción entre el impuesto sobre la renta que se aplica a las personas físicas en Francia y el impuesto sobre las sociedades, que corresponde a las empresas y es equivalente al impuesto de sociedades.
IVA (taxe sur la valeur ajoutée), equivalente al VAT
The standard rate of VAT (value added tax) in France is set at 20%. it concerns the majority of sales of goods and services.
El tipo reducido del 10% se aplica a productos agrícolas no transformados, leña y trabajos de mejora de la vivienda que no se beneficien del tipo del 5,5%, ciertos servicios de alojamiento y campings, ferias y espectáculos, atracciones y juegos de feria, entradas a museos, zoológicos y monumentos, transporte de pasajeros, tratamiento de residuos y restauración.
El tipo reducido del 5,5% se aplica a la mayoría de los productos alimenticios, productos de higiene femenina, equipos y servicios para personas con discapacidad, libros en cualquier formato, suscripciones de gas y electricidad, suministro de calor procedente de energías renovables y suministro de comidas en comedores escolares.
El tipo particular del 2,1% se aplica a medicamentos reembolsables por la seguridad social, ventas de animales vivos destinados al sacrificio y productos de charcutería a personas no sujetas a impuestos, el canon audiovisual, determinados espectáculos y publicaciones de prensa registradas en la comisión mixta de publicaciones y agencias de prensa.
Impuesto sobre el patrimonio inmobiliario “impôt sur la fortune immobilière” (IFI)
El tipo particular del 2,1% se aplica a medicamentos reembolsables por la seguridad social, ventas de animales vivos destinados al sacrificio y productos de charcutería a personas no sujetas a impuestos, el canon audiovisual, determinados espectáculos y publicaciones de prensa registradas en la comisión mixta de publicaciones y agencias de prensa.
Las tasas del IFI oscilan entre el 0,5% y el 1,5% en función del valor de los bienes inmuebles.
El primer tramo del impuesto comienza cuando el valor del patrimonio alcanza los 1.300.000 euros.
Contribución social generalizada (CSG, contribution sociale généralisée)
In France, the General Social Contribution (CSG) is a tax that helps finance social security and unemployment insurance. This tax is deducted from all taxpayers’ income, and its rate is 9.20%.
TICPE (impuesto interior sobre el consumo de productos energéticos), impuesto interno sobre el consumo de productos energéticos
La TICPE (impuesto interior sobre el consumo de productos energéticos) es un impuesto que se paga sobre los productos petrolíferos cuando están destinados a ser utilizados como combustible o para calefacción.
Este impuesto se calcula en función de la proporción del producto (peso y volumen). El importe del impuesto también depende de la naturaleza del producto y de la región correspondiente.
CRDS (contribución para el reembolso de la deuda social, contribution pour le remboursement de la dette sociale)
Impuesto sobre la propiedad “taxe foncière”
Impuesto sobre la propiedad “taxe foncière”
La contribución para el reembolso de la deuda social (CRDS) fue creada en 1996 con el objetivo de reducir el endeudamiento de la Seguridad Social.
La tasa de la CRDS se fija en el 0,5% sobre los ingresos de cada ciudadano francés.
Todos los tipos de ingresos están sujetos a esta contribución.
CFE (contribución inmobiliaria de las empresas, cotisation foncière des entreprises)
El impuesto sobre la propiedad es un impuesto local que debe pagar anualmente el propietario de un inmueble.
La base imponible es igual al 50% del valor de alquiler del inmueble. En el caso de los terrenos no edificados, esta base imponible es igual al 80% del valor de alquiler del inmueble y debe pagarse cada año.
CFE (contribution foncière des entreprises) "(land contribution from companies"
La CFE es la contribución inmobiliaria de las empresas.
Se basa en el valor de alquiler de las oficinas de la empresa.
CVAE (contribución sobre el valor añadido de las empresas, cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises)
La CVAE es la contribución sobre el valor añadido de las empresas.
Solo afecta a las empresas con una facturación superior a 500.000 euros.
Varía en función de un porcentaje progresivo que depende del nivel de facturación.
Este impuesto se calcula sobre el valor añadido de la empresa.
Sin embargo, todas las empresas o personas que ejerzan una actividad profesional por cuenta propia y cuya facturación supere los 152.500 euros están obligadas a presentar una declaración del valor añadido y del número de empleados, incluso si finalmente no están sujetas al pago de la CVAE.